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회계 세무 공부/국내 회계 세무 공부32

[원천세] 위택스 내 지방소득세 재신고 방법(신고기간 내 신고 후 수정이 필요한 경우) 기간 내에 지방소득세 특별징수 신고를 끝내고 제출 완료했는데 잘못한 부분을 발견했어요ㅠ 어떻게 수정해야할까요? 재신고를 진행하면 됩니다! 위택스는 홈택스와 같이 자동 덮어쓰기 식으로 수정이 되지는 않고 기존에 신고했던 부분을 직접 "신고취소"하고 처음부터 새로 신고를 하면 되더라고요. 먼저 신고취소를 해 보겠습니다. 위택스에 접속해 로그인하고 신고하기> 지방소득세> 특별징수에 들어가 아래 "단건납부내역조회"를 클릭합니다. 신고를 진행할 때 처럼 프로그램이 켜집니다. 조회를 눌러 이번에 신고한 건들을 불러오고 그 중 수정해야 할 건을 더블클릭합니다. 접수내용 상세가 나오면 해당 건이 수정이 필요한 건이 맞는지 잘 확인한 다음 "신고취소" 버튼을 누릅니다. 신고취소 버튼을 누르면 다시 한번 상세가 나오고 여.. 2023. 11. 16.
[원천세] 총지급액 수정신고 세액변동 없음 원천세 신고를 이미 이 달 초에 끝냈는데, 총지급액을 잘못 신고했어요 ㅠㅠ 세액에 변동이 없긴 한데.... 어떻게 하면 좋을까요? 수정신고를 해야 할까요? 가산세가 나올까요? 나의 결론: 세액에 변동이 없으면 가산세는 나오지 않으나 수정신고는 진행해야겠다. * 저는 세무 자격증을 가진 사람이 아닙니다. 1. 근거 가산세는 나오지 않을것이다 세율의 변동이 없다면 느낌 상 가산세가 없을 것같긴한데... 가산세 목록도 한번 살펴보고 https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2228&cntntsId=7668 저는 세무 쪽을 보다가 모르는 부분이 있으면 가능하면 예규 판례를 찾아보고, 여기서 찾을 수 없으면 국세청 홈택스에서 자료를 찾아봐요. 홈택스의 인터넷 .. 2023. 11. 16.
[회계/부가세] 수출 이슈 회계 부가세 처리 정리 (불량 반품, 재수출, 미수령 LOSS) 국내에서 해외거래처로 물건을 수출했는데, 해외 거래처에서 받고 보니 하자가 있는 것이 발견되었습니다. 물건은 이미 해외에 가있는데... 어떻게 처리하면 좋을까요? 수출 후 상품에 하자가 발견되었다면 크게 1. 하자있는 물건을 처리하고 종결하는 것과, 2. 반품 후, 하자 없는 물건을 다시 보내는 경우가 있을 수 있습니다. 해당 게시물은 원칙적인 입장 + 실무적 관행도 같이 적어 놓았습니다. 참고하시기 바랍니다. 1. 하자있는 물건의 처리(반품으로 종결되는 경우) 1) 한국으로 하자 있는 물건을 들여옴(반품으로 종결되는 경우) 부가세: 매출세액 취소 * 적용환율 : 기 발생한 선적일자의 환율을 그대로 적용해 취소 더보기 부가, 서면인터넷방문상담3팀-586 , 2005.05.02 사업자가 재화를 수출한 후 .. 2023. 11. 16.
[원천세] 차입금 이자 원천징수 홈택스 신고 방법 (비영업대금의 이익, 차입금 채권 차이) 우리 회사가 다른 회사에게 빌린 돈에 대해 이자를 지급할 때 어떻게 원천징수 해야 할까요? 내국법인의 차입금 이자는 이자소득에 해당합니다. 실질적으로 금융업을 주로 하고 있는 회사가 아니라면 이자소득 중 비영업대금의 이익으로 판단하여 신고를 진행하면 될 것입니다. 근데 빌린 돈 중 채권과 차입금은 어떻게 다르고 비영업대금의 이익은 뭘까요? [차입금과 채권의 구분] 채권과 차입금은 둘 다 자금을 대여하고 이자를 지급해야 한다는 면에서는 공통점이 존재하지만 원천징수 진행 시 다르게 처리해야 하기 때문에 구별이 필요합니다. 보통 증권회사를 통해 유가증권을 발행하면 채권이고, 은행이나 관계사 등을 통해 돈만 빌리는 거면 차입금에 해당됩니다. [비영업대금이익이란] 1) 비영업대금이의 정의 금전의 대여를 사업목적으.. 2023. 11. 16.
[입문자용] 세금계산서 종류(과세, 영세, 면세세금계산서) 구별하는 법 국내에서 거래를 하는 사업자는 일반적인 경우 모두 세금계산서를 주고받아야 합니다. 세금계산서에는 3가지 종류가 있습니다. 일반적으로 생각할 수 있는 10%의 부가세를 포함해서 거래하는 일반 과세세금계산서, 영세율세금계산서, 그리고 면세계산서가 있습니다. 이들은 신고 시 아주 다르게 취급되어 잘 구별해서 발행하는 것이 매우 중요합니다. 이 3가지 세금계산서를 구별하는 방법은 위에 붙은 제목과 세액란을살펴보면 됩니다. 일반과세 세금계산서는 “세금계산서“라고 제목이 들어가고 세액란에 금액이 들어갑니다, 영세율세금계산서의 경우 제목에 “영세율세금계산서”가 들어가고 세액이 “0”으로 표기됩니다. 면세계산서의 경우 제목에 “계산서＂라고 들어가고, 세액란이아예 존재하지 않습니다. 이제 각각의 세금계산서의 쓰임새와 언.. 2023. 11. 16.
[원천세] 분노의 위택스 가산세 지급일정 지정방법 공유 ( 홈택스 위택스 수정신고 가산세 납부방법 ) 이번에 원천세 및 지방세 세액이 바뀌는 수정신고 건이 발생해 수정신고 및 납부를 진행하면서 알게 된 방법을 공유하려고 합니다. 원천세의 경우 3가지를 진행해야 하고, 지방세의 경우 상황에 맞춰서 신고납부방법 두 가지 중 한 가지를 선택하면 됩니다. 원천세의 경우 3가지 진행! 1.수정이 필요한 월의 원천징수이행상황신고서를 알맞게 고친다. 2.정기신고 할 때 A90칸에 수정신고한 내역을 기입한다. 3.신고/납부>국세납부>자진납부 에 들어가 납부서를 생성한다. 1. 수정이 필요한 월의 원천징수이행상황신고서를 알맞게 고침 홈택스> 신고> 원천세> 수정신고에 들어가 수정할 월을 선택해 기존 신고파일을 불러옵니다. 수정해야 하는 소득세 값과 가산세를 입력하고 저장합니다. 신고화면에서는 두줄로 나오지 않지만 신고를.. 2023. 11. 16.
[원천세] 총지급액에 비과세식대 포함해야함! 근로소득 원천세 신고하는 분들은 유의 깊게 보아야 할 부분이 있습니다. 근로소득을 신고할 때 과세소득에서 아래 비과세 소득을 제외하고 총지급액을 만들어서 넣도록 되어있는데요. 아래와 같이 비과세소득 중 식대 금액이 지급명세서 제출대상에 포함되면서 이번 23년 2월부터 근로소득 신고시 총지급액에 비과세식대를 포함하게 되었습니다. 즉 일반과세소득과 유아휴직급여, 식대가 있을 때, 일반과세소득에서 유아휴직급여를 제한 금액을 총지급액으로 넣으면 되겠습니다. * 만일 식대를 제하고 총지급액을 만들어 신고를 진행하셨다면 당황하지 마시고! 수정신고를 진행하면 됩니다. 총지급액을 수정하는 것은 세액의 변동이 없으니 가산세가 발생하지 않습니다. 수정신고를 하는 법은 아래 게시물 링크로 확인해 주세요! https://le.. 2023. 9. 16.
[원천세] 소득세 지방세 수정신고 가산세 계산방법, 계산 팝업 위치 소득세를 잘못 계산한 걸 알게 되었는데 원천세 신고기간이 이미 오래전에 지났다면ㅜㅜ.... 수정신고를 해야겠지요. 근데 세액이 바뀌면 가산세도 추가로 납부해야합니다. 가산세는 어떻게 계산이 되는 것이며, 자동계산되는 계산기는 따로 없을까요? 가산세 계산구조 원천징수 관련 가산세는 아래와 같이 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있습니다. 가산세는 미납세액 금액 3%와 이자부분으로 나뉘어 있는 것 같습니다. 이자는 경과일 수만큼 0.022%로 계산되어 불어나는데 당초금액의 10%가 한도금액이라 더 늘어나지는 않는 것으로 보입니다. 국세청> 국세신고안내> 개인신고안내> 원천세> 기본정보> 가산세 (nts.go.kr) 참고로 지방세는 같은 로직으로 계산되지만 국세 가산세의 10%입니다. 세액이 변동되면 국세와 지방.. 2023. 8. 10.
[회계 세무] 배당금 회계 처리, 원천징수 세율 (내국인 , 내국법인 , 비거주자 , 해외법인 원천징수) 안녕하세요 3월 말 주주총회와 배당 결의의 시즌이 돌아왔습니다. 배당 결의가 확정되면 회계 세무적으로는 어떤 걸 준비해야 할까요? 회계 처리는 어떻게 할까? 결의가 된 주총일자를 기준으로 유보이익을 미지급배당금으로 돌리게 됩니다. 자본이 부채로 바뀌게 됩니다. 세무 관련 처리는 어떻게 할까? 필요할 경우 배당금에 대해 원천징수를 해야 합니다. 이 원천징수 세율과 여부는 주주의 상황에 따라 다릅니다. 주주가 만약 개인이라면 일반적인 배당소득에 대한 세율 14%를 적용하여 원천징수를 합니다. 주주가 내국법인이라면 재미있게도 원천징수를 하지 않습니다(투자신탁의 이익일 경우 예외). 내국법인이 세금을 빠뜨릴 위험이 거의 없어서라고 하던데 원천징수는 진짜 소득자가 까먹을까 봐 할 만한 친구(기업)에게 의무를 전가.. 2023. 4. 5.
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