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회계 세무 공부/국내 회계 세무 공부32

[원천세] 연말정산 포함 원천세 신고, 2월 원천세 신고 안녕하세요 여러분 마니입니다. 제가 최근 2월 원천세 신고를 하다가 막혀서 고생했던 부분이 있었어요. 바로 연말정산 분납케이스를 신고하는 부분이었습니다! 아니 진짜 연말정산 포함해서 신고하라고 해놓고, 또 계산도 아주 일반적이지는 않은데 서식을 어떻게 작성하라고 설명을 제대로 해놓은 부분도 없네요. 지방세도 해야 하는데 특히나 위택스는 더 뭐가 없어요! (분노) 여기저기에서 찾아가면서 진짜 구시렁구시렁 하면서 하루종일 고치고 다시 하고 했습니다. 1. 연말정산 자료 준비 우선 연말정산부분을 포함해서 신고를 하려면 근로자들의 연말정산 기록을 잘 받는 게 중요합니다. 분할납부로 신고하실꺼면 아래형식으로 정리하시길 추천드려요. 근데 개인정보 문제로 인사팀에서 저렇게 안 줄 수도 있는데 그럼 이름을 삭제하고 보.. 2023. 3. 24.
감사前 재무제표 제출 의무 감사 전 재무제표 제출은 회사의 재무제표 작성 책임을 분명히 하고 감사인의 회계감사 기능을 강화하려는 목적으로 의무화 되었다고 합니다. 시행이 된 지는 얼마되지 않았습니다. 상장법인은 15년도부터, 비상장법인은 16년도부터, 금융회사는 19년부터 감사전 재무제표 제출이 의무화되었습니다. 제출 기한은 개별(별도)인 경우 정기총회 6주 전, 연결 재무제표의 경우 정기총회 4주 전(KIFRS)이거나 사업연도 종료 후 90일 이내(일반기업회계기준)입니다 감사보고서 공시 후 회사가 제출한 재무제표를 모두 기한 내 제출했는지 점검하며, 접수받은 감사 전 재무제표는 외부에 공개되지 않는다고 합니다. 미제출 시 재무제표 제출의무를 다하지 않은 것으로 보아 벌금이 부과된다고 하니 꼭 기간 내에 제출해야겠습니다. 제출대상.. 2023. 1. 3.
[회계]선급비용 회계처리 분개 / 선급비용 관리 포맷 공유 8월에 광고사에게 9, 10, 11, 12월에 광고 송출을 의뢰하는 계약을 했습니다. 금액은 총 400 만원이고 8월 말에 모두 지급했습니다. 8월, 9월, 10월, 11월, 12월에 각각 어떻게 분개를 하면 좋을까요? 앞의 게시물에서 선급비용의 개념에 대해 이해를 하셨다면 이제 앞의 게시물에서 사용한 예시를 그대로 이용해 회계처리 및 분개에 대해 알아보겠습니다. (앞의 게시물) https://letslearnsomethingnew.tistory.com/m/95 [입문자용] 쉬운 선급비용 개념 이해하기 (발생주의 현금주의 용역의 수익인식시점 진행률 비용 8월 말에 4개월치 광고비를 선납했는데 이게 계정이 광고비가 아니라고요? 8월에 9, 10, 11, 12월의 광고비를 지급하셨다면, 담당자님의 회사 회계.. 2022. 12. 30.
[원천세] 아르바이트는 일용직근로소득 사업소득 기타소득 중 어느 소득일까? 회사에서 단기 알바를 했습니다. 이 경우 근로소득, 사업소득, 기타소득 중 어떤 소득으로 보고 판단하고 원천징수를 해야할까요? 그 답은 아래 예규를 통해 확인할 수 있을 것 같습니다. 소득, 소득세과-1490 , 2009.09.29 [ 제 목 ]전문적 지식을 활용하여 제공한 용역에 대한 대가의 소득구분 [ 요 지 ]전문적 지식을 활용하여 제공한 용역이 고용계약에 의한 근로제공의 대가에 해당하는 경우 근로소득, 독립적인 지위에서 일시적으로 용역을 제공하고 지급받는 경우에는 기타소득, 독립적인 지위에서 계속적으로 제공하는 경우 사업소득에 해당하는 것임 소득구분 설명 세분화 세율(지방세제외) 지급명세서 제출 근로소득 고용계약 또는 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 받은 대가 일반근로소득 기본세율, 간이세액.. 2022. 11. 11.
[입문자용] 쉬운 선급비용 개념 이해하기 (발생주의 현금주의 용역의 수익인식시점 진행률 비용대체) 8월 말에 4개월치 광고비를 선납했는데 이게 계정이 광고비가 아니라고요? 8월에 9, 10, 11, 12월의 광고비를 지급하셨다면, 담당자님의 회사 회계팀에서는 그걸 선급비용으로 처리했을 가능성이 높습니다. 이걸 이해하기 위해서는 두 가지 개념에 대한 이해가 필요합니다. 하나는 회계는 발생주의 원칙을 따른다는 점을 알아야 하고 두 번째는 용역에 대해서는 기간을 나누어 비용과 수익을 인식한다는 점입니다. [발생주의 vs 현금주의] 이 두 개념에 대해서는 월세로 예를 들어 설명해보겠습니다. 매월 100만원의 월세를 내는 3년짜리 임대 계약을 체결했다고 해보겠습니다. 근데 집주인이 또는 건물주가 1년 치 월세를 미리 달라고 요청해서 1월에 1년 치 월세 1200만원을 미리 선납했습니다. 그리고 1월 말이 되었.. 2022. 10. 11.
[회계,세무] 수출매출처리 외화원화환산과 필요한 수출서류 해외로 수출을 진행한 후 매출을 인식할 때 어떻게 매출을 인식해야 할까요? 또 어떤 수출서류들을 챙겨야 할까요? [수출 매출 인식 시 필요 서류 설명] 해외 수출 건을 인식하기 위해서는 아래의 것들이 필요합니다. 금액을 잘 인식하는 것뿐만 아니라 추후 회계 감사, 부가세 신고 시 필요한 서류이기도 하니 매건 진행 시 증빙으로 잘 챙겨 놓아야 합니다. 필요한 것 증빙서류 판매금액 날인된 인보이스 매출인식시점 운송조건이 포함되어있는 계약서, 운송조건의 일자를 확인 할수 있는 서류 선적시점 Bill of Lading(BL) 수출신고서류 수출면장 수출 관련 서류를 하나씩 설명해보겠습니다. 인보이스는 판매자가 구매자에게 발행하는 송장입니다. 받는 사람과 물건 상세와 금액이 들어있는 청구서이기도 하죠. 수출을 실제.. 2022. 10. 5.
[부가세] 영세율과 영세율세금계산서는 뭔가요? 어떨 때 누가 발행하는 건가요? ( 내국신용장, 구매확인서, 수정세금계산서) 업체에서 영세율세금계산서를 발급해달라고 요청이 왔습니다. 이건 뭐고 어떨 때 발급해야 하는 건가요? 답변: 영세율세금계산서는 수출되는 물품을 공급(판매) 했을 경우 발급하는 세금계산서입니다. 처음에는 1. 과세 세금계산서로 발급했다가 2. 판매처로부터 수출에 대한 증빙을 받으면 3. 기존에 발급했던 과세 세금계산서를 취소하고 영세율 세금계산서로 새로 발급합니다. * 구체적인 발급 방법은 아래 국세청 첨부파일(수정 세금계산서 발급 방법)에서 확인하시기 바랍니다. [배경지식-영세율이란] 우리나라에서는 국내에서 법인 간 모든 거래에 대해 일반적으로 판매자에게 10%의 부가가치세를 부과하고 있습니다. 사업자 입장에서 생각해보면 구매하는 모든 물품에 대해서는 부가세를 더 주고 사 오고, 판매하는 모든 물품에 대해.. 2022. 9. 17.
[원천세] 간이지급명세서 제출(홈택스) [간이지급명세서 대상] 근로소득과 사업소득에 대해서는 지급명세서와 별개로 간이지급명세서도 제출해야 합니다. 특히 거주자의 사업소득의 경우 제출시기가 발생일의 익월말일까지이니, 소득이 매달 발생할 경우 매달 제출해야 할 수도 있습니다. 잊지 않고 하려면 10일까지 원천세 신고 후, 바로 제출하는 것이 좋습니다. https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=12309&cntntsId=8631 [간이지급명세서 제출자료 준비] 기존에 신고한 원천징수 소득자 리스트를 준비합니다. 건당 소득자의 업종코드, 소득자 성명(상호), 사업자/주민등록번호, 지급액, 소득세, 지방소득세 정보가 필요합니다. 페이지 하단에 홈택스 제출용 업로드 서식을 첨부해 놓았으니 내려받아 직.. 2022. 9. 13.
[입문자용] 쉬운 세금계산서 설명(업무시 숙지해야하는 개념) 업무를 할 때 세금계산서를 주고받는 건 기본인데요. 세금계산서를 처음 보는 분들이 있을 겁니다. 생긴 건 엄청 딱딱하고 엄청 중요하다는 이야기는 들었는데 어떻게 받아야 할지, 틀렸으면 어떻게 해야 할지 막막한 분들이 있을 텐데요. 이런 분들을 위해 쉽게 업무 시 필요한 개념에 대해 설명해보려고 합니다. *벌금이 부과되는 부분은 빨간색으로 표기해 두었으니 유의해서 보시기 바랍니다. [세금계산서는 뭘까?] 세금계산서는 원래는 판매자가 구매자부터 매입세액을 수취했다는 것을 증명하는 세금영수증인데요 (영어이름도 tax invoice임). 실무에서는 국세청에서 공인 받은 거래 영수증처럼 쓰입니다. [세금계산서는 누가 언제 발행하는 걸까?] 구매자가 물건을 받게 되었을 때 판매자가 세금계산서를 발행합니다. 아래 그.. 2022. 9. 5.
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