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[부가세, 소득세] 직원 선물 구입에 대한 매입세액공제, 근로소득/ 기타소득 금액 (종업원 복리후생비 매입세액공제) 1. 직원에게 지급하는 선물 구입건에 대해 매입세액을 공제받아도 될까요? 2. 직원에게 준 선물은 어떻게 신고에 반영해야 할까요?? 답변: 1. 복리후생비 항목으로 구입한 물건에 대해서는 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 다만 금액에 따라 물건 지급 시 매출세액도 인식해야 합니다. 2. 시가 금액만큼 근로소득으로 가산하거나 기타소득으로 원천세 신고합니다. 1. 부가가치세 측면 원칙적으로는 직원의 복리후생비 항목에 대해서는 매입세액 공제가 가능 함으로 종업원을 위한 선물을 구매한 것에 대해서는 매입세액공제가 가능합니다. 무상으로 물건을 지급할 시 재화의 공급으로 보아 매출세액에 가산해야 합니다. 부가, 부가가치세과-1399 , 2009.09.29 더보기 부가, 부가가치세과-1399 , 2009.09.29 .. 2023. 11. 17.
[원천세] 해외 로열티 원천징수영수증 발행 및 신고하기(법인원천 사용료 소득) 라이선스(License)를 사용하고 해외 라이선스 마스터에게 로열티(Royalty)를 주기로 했습니다. 원천세 신고를 어떻게 해야 할까요? 라이선스를 한국에서 사용하는 경우 한국에서 과세를 하기 때문에 로열티 지급 시 사용료 소득에 대한 원천세를 제하고 차인 금액만 지급하게 될 겁니다. 1. 대상소득 판단 라이선스 마스터의 상태에 따라 어떤 소득으로 귀속될지 먼저 판단합니다. 개인이라면 비거주자의 사용료 소득이 될 테고, 법인이라면 외국법인의 해외 원천소득이 되겠네요. * 구체적인 외국법인에 대한 국내 원천소득에 대한 조항은 법인세법 제93조(외국법인의 국내원천소득)을 참고하시기 바랍니다. 그중 8항이 사용료 소득에 관한 부분입니다. 2. 대상세율 판단 법인세법 제98조(외국법인에 대한 원천징수 또는 징.. 2023. 11. 17.
[원천세] 위택스 지방소득세 신고(사업장 여러 개 신고, 중도퇴사 등 가감조정 방법) 안녕하세요 오늘은 지방소득세 신고하는 법에 대해 안내해 드리려고 합니다. 지방소득세는 보통 원천징수하는 소득세의 10%를 각 소득세의 납세지에 납부하는 제도 입니다. 원천세 신고와 짝꿍이기 때문에 보통 원천세 담당자가 같이 하지요. https://www.wetax.go.kr/main/?cmd=LPTIIA1R1 저는 오늘 근로소득에 대해 위택스에서 지방소득세 신고를 진행해보겠습니다. 먼저 위택스에 들어가 로그인을 합니다. https://www.wetax.go.kr/main/ 메인 메뉴에서 신고하기>지방소득세>특별징수 를 선택합니다. 단건 납부를 클릭합니다. 클릭을 하면 프로그램이 돌아가면서 신고가 가능한 화면이 새로 열립니다. 아래 새로 열린 지방소득세(특별징수)-단건납부 화면이 보이시죠? 다음을 누르면 .. 2023. 11. 17.
[부가세] 영세율 부가세신고 / 영세율 제출서류 소소한 팁 부가세 신고 진행 시 누가 알려주지 않아 126에 전화해 확인했던 사항을 기록차 적어보았습니다. * 126은 국세청에서 운영하는 국세상담센터입니다. 누구나 전화해서 물어볼 수 있습니다. 1. 수출되었던 상품이 과세기간내에 반품이 확정되어 수입되었습니다. 신고 시 어떻게 반영해야할까요? 예를 들어 과세기간내에 수출매출이 10,000원이 있는데, 반품 수입건 3,000원이 발생했습니다.(총합 7,000원) 이번 과세기간에 반영하는 건 알겠는데 신고 서식 작성은 어떻게 하면 좋을까요? * 부가, 서면인터넷방문상담3팀-1366 , 2007.05.07 수출한 재화의 반입시 반입일이 속하는 과세기간의 과세표준에서 반입재화의 공급가액을 차감하여 과세표준 계산함 더보기 . https://txsi.hometax.go.k.. 2023. 11. 17.
[원천세] 월급에서 세금을 얼마나 뗄까? (근로소득 원천징수방법/ 간이세액표 이용법 / 비과세근로소득) 답변: 월급에서 세금을 뗄 때에는 소득 중에서 세금을 매기는 소득만 추려서 다 더한 다음, 국세청에서 제공하는 간이세액표에 따라 소득구간에 따라 공제합니다. 개인별로 소득이 다를 테니 개인마다 월 공제 세금을 구해야 합니다. 구체적인 방법은 아래와 같습니다. 1. 총 지급액 계산 = 월 급여액 – 비과세근로소득 먼저 근로자의 근로소득 상세를 살펴보고 과세소득과 비과세소득을 나누어보아야 합니다. 총소득에서 비과세소득을 제외해서 총지급액을 구합니다. 예를 들어 전체 근로소득이 330만 원인데 이중에 식대 나 자가운전 보조금이 포함되어있다면 각각의 한도 금액인 10만 원, 20만 원만큼 제외하고 계산하면 됩니다. 즉 이 사람의 총지급액은 300만 원이 되겠죠. >>펼치면 비과세근로소득 상세가 나옵니다 더보기 .. 2023. 11. 16.
[입문자용] 쉬운 수정 세금계산서 개념 설명 물건 잘 받았고 국세청에 세금계산서 전송까지 잘 끝났습니다! 이제 퇴근해야지 했는데~ 세금계산서가 오백만 원으로 발행되어있는데.... 알고 보니 상품 금액이 백만 원이 었네요??!?!?!? 이런 경우... 어떻게 하면 좋을까요?ㅠㅠ [국세청 수정세금계산서 발급사유 및 방법 설명] 만일 세금계산서가 국세청에 전송되기 전에 취소되면 다 만들어지기 전에 사라졌다고 생각하시면 됩니다. 하지만 위와 같이 판매자가 발의하고 구매자가 승인해서 국세청에 전송이 된 세금계산서는 이제 유효한 세금계산서가 되어서 국세청 기록에 남게 됩니다. 위와 같은 경우라면, 수정된 거래의 내용을 반영할 수 있는 수정 세금계산서를 발급해야 합니다. 국세청 수정 세금계산서 발급사유 및 방법 (12.7.1 이후) https://www.nts.. 2023. 11. 16.
주민세 종업원분 (구 사업소세) 계산해서 납부하라고 하시는데요. 이게 뭐고 어떻게 계산하면 될까요? 1. 이해하기 1)-1 사업소 이해 일반적인 사무공간을 의미하는 것으로 보입니다. 사업소와 사업장이라는 단어가 자주 등장하는데, 그 둘은 의미는 비슷하나, 각각 지방세와 부가세 및 근로기준법에서 주는 쓰이는 개념인 듯합니다. 사업소 인적 및 물적 설비를 갖추고 계속하여 사업 또는 사무가 이루어지는 장소(지방세법 74조 4항) 사업 또는 사무를 수행하기 위하여 설치한 인적, 물적 설비로서 계속하여 사업 또는 사무가 이루어지는 장소(지방세법 제243조 제1호) 사업장 사업을 영위하기 위하여 필요한 인적ㆍ물적설비를 갖추고 계속하여 사업 또는 사무가 이루어지는 장소(사무소 또는 사업소를 포함)를 말한다.(국세청 사전) 사업이란 경영상의 일체를 이루는 기업체 그 자체를 말하며, 경영상의 일체를 이루면서 유기적으로.. 2023. 11. 16.
[원천세] 위택스 내 지방소득세 재신고 방법(신고기간 내 신고 후 수정이 필요한 경우) 기간 내에 지방소득세 특별징수 신고를 끝내고 제출 완료했는데 잘못한 부분을 발견했어요ㅠ 어떻게 수정해야할까요? 재신고를 진행하면 됩니다! 위택스는 홈택스와 같이 자동 덮어쓰기 식으로 수정이 되지는 않고 기존에 신고했던 부분을 직접 "신고취소"하고 처음부터 새로 신고를 하면 되더라고요. 먼저 신고취소를 해 보겠습니다. 위택스에 접속해 로그인하고 신고하기> 지방소득세> 특별징수에 들어가 아래 "단건납부내역조회"를 클릭합니다. 신고를 진행할 때 처럼 프로그램이 켜집니다. 조회를 눌러 이번에 신고한 건들을 불러오고 그 중 수정해야 할 건을 더블클릭합니다. 접수내용 상세가 나오면 해당 건이 수정이 필요한 건이 맞는지 잘 확인한 다음 "신고취소" 버튼을 누릅니다. 신고취소 버튼을 누르면 다시 한번 상세가 나오고 여.. 2023. 11. 16.
[원천세] 총지급액 수정신고 세액변동 없음 원천세 신고를 이미 이 달 초에 끝냈는데, 총지급액을 잘못 신고했어요 ㅠㅠ 세액에 변동이 없긴 한데.... 어떻게 하면 좋을까요? 수정신고를 해야 할까요? 가산세가 나올까요? 나의 결론: 세액에 변동이 없으면 가산세는 나오지 않으나 수정신고는 진행해야겠다. * 저는 세무 자격증을 가진 사람이 아닙니다. 1. 근거 가산세는 나오지 않을것이다 세율의 변동이 없다면 느낌 상 가산세가 없을 것같긴한데... 가산세 목록도 한번 살펴보고 https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2228&cntntsId=7668 저는 세무 쪽을 보다가 모르는 부분이 있으면 가능하면 예규 판례를 찾아보고, 여기서 찾을 수 없으면 국세청 홈택스에서 자료를 찾아봐요. 홈택스의 인터넷 .. 2023. 11. 16.
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