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회계 세무 공부107

[원천세] 총지급액에 비과세식대 포함해야함! 근로소득 원천세 신고하는 분들은 유의 깊게 보아야 할 부분이 있습니다. 근로소득을 신고할 때 과세소득에서 아래 비과세 소득을 제외하고 총지급액을 만들어서 넣도록 되어있는데요. 아래와 같이 비과세소득 중 식대 금액이 지급명세서 제출대상에 포함되면서 이번 23년 2월부터 근로소득 신고시 총지급액에 비과세식대를 포함하게 되었습니다. 즉 일반과세소득과 유아휴직급여, 식대가 있을 때, 일반과세소득에서 유아휴직급여를 제한 금액을 총지급액으로 넣으면 되겠습니다. * 만일 식대를 제하고 총지급액을 만들어 신고를 진행하셨다면 당황하지 마시고! 수정신고를 진행하면 됩니다. 총지급액을 수정하는 것은 세액의 변동이 없으니 가산세가 발생하지 않습니다. 수정신고를 하는 법은 아래 게시물 링크로 확인해 주세요! https://le.. 2023. 9. 16.
[원천세] 소득세 지방세 수정신고 가산세 계산방법, 계산 팝업 위치 소득세를 잘못 계산한 걸 알게 되었는데 원천세 신고기간이 이미 오래전에 지났다면ㅜㅜ.... 수정신고를 해야겠지요. 근데 세액이 바뀌면 가산세도 추가로 납부해야합니다. 가산세는 어떻게 계산이 되는 것이며, 자동계산되는 계산기는 따로 없을까요? 가산세 계산구조 원천징수 관련 가산세는 아래와 같이 국세청 홈페이지에서 확인할 수 있습니다. 가산세는 미납세액 금액 3%와 이자부분으로 나뉘어 있는 것 같습니다. 이자는 경과일 수만큼 0.022%로 계산되어 불어나는데 당초금액의 10%가 한도금액이라 더 늘어나지는 않는 것으로 보입니다. 국세청> 국세신고안내> 개인신고안내> 원천세> 기본정보> 가산세 (nts.go.kr) 참고로 지방세는 같은 로직으로 계산되지만 국세 가산세의 10%입니다. 세액이 변동되면 국세와 지방.. 2023. 8. 10.
[회계 세무] 배당금 회계 처리, 원천징수 세율 (내국인 , 내국법인 , 비거주자 , 해외법인 원천징수) 안녕하세요 3월 말 주주총회와 배당 결의의 시즌이 돌아왔습니다. 배당 결의가 확정되면 회계 세무적으로는 어떤 걸 준비해야 할까요? 회계 처리는 어떻게 할까? 결의가 된 주총일자를 기준으로 유보이익을 미지급배당금으로 돌리게 됩니다. 자본이 부채로 바뀌게 됩니다. 세무 관련 처리는 어떻게 할까? 필요할 경우 배당금에 대해 원천징수를 해야 합니다. 이 원천징수 세율과 여부는 주주의 상황에 따라 다릅니다. 주주가 만약 개인이라면 일반적인 배당소득에 대한 세율 14%를 적용하여 원천징수를 합니다. 주주가 내국법인이라면 재미있게도 원천징수를 하지 않습니다(투자신탁의 이익일 경우 예외). 내국법인이 세금을 빠뜨릴 위험이 거의 없어서라고 하던데 원천징수는 진짜 소득자가 까먹을까 봐 할 만한 친구(기업)에게 의무를 전가.. 2023. 4. 5.
[원천세] 연말정산 포함 원천세 신고, 2월 원천세 신고 안녕하세요 여러분 마니입니다. 제가 최근 2월 원천세 신고를 하다가 막혀서 고생했던 부분이 있었어요. 바로 연말정산 분납케이스를 신고하는 부분이었습니다! 아니 진짜 연말정산 포함해서 신고하라고 해놓고, 또 계산도 아주 일반적이지는 않은데 서식을 어떻게 작성하라고 설명을 제대로 해놓은 부분도 없네요. 지방세도 해야 하는데 특히나 위택스는 더 뭐가 없어요! (분노) 여기저기에서 찾아가면서 진짜 구시렁구시렁 하면서 하루종일 고치고 다시 하고 했습니다. 1. 연말정산 자료 준비 우선 연말정산부분을 포함해서 신고를 하려면 근로자들의 연말정산 기록을 잘 받는 게 중요합니다. 분할납부로 신고하실꺼면 아래형식으로 정리하시길 추천드려요. 근데 개인정보 문제로 인사팀에서 저렇게 안 줄 수도 있는데 그럼 이름을 삭제하고 보.. 2023. 3. 24.
감사前 재무제표 제출 의무 감사 전 재무제표 제출은 회사의 재무제표 작성 책임을 분명히 하고 감사인의 회계감사 기능을 강화하려는 목적으로 의무화 되었다고 합니다. 시행이 된 지는 얼마되지 않았습니다. 상장법인은 15년도부터, 비상장법인은 16년도부터, 금융회사는 19년부터 감사전 재무제표 제출이 의무화되었습니다. 제출 기한은 개별(별도)인 경우 정기총회 6주 전, 연결 재무제표의 경우 정기총회 4주 전(KIFRS)이거나 사업연도 종료 후 90일 이내(일반기업회계기준)입니다 감사보고서 공시 후 회사가 제출한 재무제표를 모두 기한 내 제출했는지 점검하며, 접수받은 감사 전 재무제표는 외부에 공개되지 않는다고 합니다. 미제출 시 재무제표 제출의무를 다하지 않은 것으로 보아 벌금이 부과된다고 하니 꼭 기간 내에 제출해야겠습니다. 제출대상.. 2023. 1. 3.
[회계]선급비용 회계처리 분개 / 선급비용 관리 포맷 공유 8월에 광고사에게 9, 10, 11, 12월에 광고 송출을 의뢰하는 계약을 했습니다. 금액은 총 400 만원이고 8월 말에 모두 지급했습니다. 8월, 9월, 10월, 11월, 12월에 각각 어떻게 분개를 하면 좋을까요? 앞의 게시물에서 선급비용의 개념에 대해 이해를 하셨다면 이제 앞의 게시물에서 사용한 예시를 그대로 이용해 회계처리 및 분개에 대해 알아보겠습니다. (앞의 게시물) https://letslearnsomethingnew.tistory.com/m/95 [입문자용] 쉬운 선급비용 개념 이해하기 (발생주의 현금주의 용역의 수익인식시점 진행률 비용 8월 말에 4개월치 광고비를 선납했는데 이게 계정이 광고비가 아니라고요? 8월에 9, 10, 11, 12월의 광고비를 지급하셨다면, 담당자님의 회사 회계.. 2022. 12. 30.
[원천세] 아르바이트는 일용직근로소득 사업소득 기타소득 중 어느 소득일까? 회사에서 단기 알바를 했습니다. 이 경우 근로소득, 사업소득, 기타소득 중 어떤 소득으로 보고 판단하고 원천징수를 해야할까요? 그 답은 아래 예규를 통해 확인할 수 있을 것 같습니다. 소득, 소득세과-1490 , 2009.09.29 [ 제 목 ]전문적 지식을 활용하여 제공한 용역에 대한 대가의 소득구분 [ 요 지 ]전문적 지식을 활용하여 제공한 용역이 고용계약에 의한 근로제공의 대가에 해당하는 경우 근로소득, 독립적인 지위에서 일시적으로 용역을 제공하고 지급받는 경우에는 기타소득, 독립적인 지위에서 계속적으로 제공하는 경우 사업소득에 해당하는 것임 소득구분 설명 세분화 세율(지방세제외) 지급명세서 제출 근로소득 고용계약 또는 유사한 계약에 의하여 근로를 제공하고 받은 대가 일반근로소득 기본세율, 간이세액.. 2022. 11. 11.
[입문자용] 쉬운 선급비용 개념 이해하기 (발생주의 현금주의 용역의 수익인식시점 진행률 비용대체) 8월 말에 4개월치 광고비를 선납했는데 이게 계정이 광고비가 아니라고요? 8월에 9, 10, 11, 12월의 광고비를 지급하셨다면, 담당자님의 회사 회계팀에서는 그걸 선급비용으로 처리했을 가능성이 높습니다. 이걸 이해하기 위해서는 두 가지 개념에 대한 이해가 필요합니다. 하나는 회계는 발생주의 원칙을 따른다는 점을 알아야 하고 두 번째는 용역에 대해서는 기간을 나누어 비용과 수익을 인식한다는 점입니다. [발생주의 vs 현금주의] 이 두 개념에 대해서는 월세로 예를 들어 설명해보겠습니다. 매월 100만원의 월세를 내는 3년짜리 임대 계약을 체결했다고 해보겠습니다. 근데 집주인이 또는 건물주가 1년 치 월세를 미리 달라고 요청해서 1월에 1년 치 월세 1200만원을 미리 선납했습니다. 그리고 1월 말이 되었.. 2022. 10. 11.
[회계,세무] 수출매출처리 외화원화환산과 필요한 수출서류 해외로 수출을 진행한 후 매출을 인식할 때 어떻게 매출을 인식해야 할까요? 또 어떤 수출서류들을 챙겨야 할까요? [수출 매출 인식 시 필요 서류 설명] 해외 수출 건을 인식하기 위해서는 아래의 것들이 필요합니다. 금액을 잘 인식하는 것뿐만 아니라 추후 회계 감사, 부가세 신고 시 필요한 서류이기도 하니 매건 진행 시 증빙으로 잘 챙겨 놓아야 합니다. 필요한 것 증빙서류 판매금액 날인된 인보이스 매출인식시점 운송조건이 포함되어있는 계약서, 운송조건의 일자를 확인 할수 있는 서류 선적시점 Bill of Lading(BL) 수출신고서류 수출면장 수출 관련 서류를 하나씩 설명해보겠습니다. 인보이스는 판매자가 구매자에게 발행하는 송장입니다. 받는 사람과 물건 상세와 금액이 들어있는 청구서이기도 하죠. 수출을 실제.. 2022. 10. 5.
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