[미국세무] Beneficial Ownership Information Report BOI 란? 누가 제출하고 어떻게 작성하는 건가요?

2025년 3월 기준으로 BOI Report는 미국에서 설립된 회사에는 적용되지 않으며, 미국에 등록된 외국 회사만 FinCEN에 실질적 소유자 정보를 신고하는 것으로 개정되었습니다. (원문 링크 여기 를 참고해 주세요.)

이번 규정 개정으로 인해 미국 LLC를 보유한 개인이나 스타트업은 BOI Report 부담에서 벗어나게 되었습니다. 반면, 해외에서 설립된 회사가 미국에서 사업을 하고 있다면 여전히 BOI Report 제출 의무가 존재합니다.

미국 FinCEN BOI Report란 무엇인가요?

Financial Crimes Enforcement Network, 즉 FinCEN에서 요구하는 Beneficial Ownership Information (BOI) Report인데요.

자금세탁 방지, 테러자금 조달 차단, 탈세 및 페이퍼 컴퍼니 악용 방지를 목적으로 Corporate Transparency Act에 따라 미국 내 법인이나 LLC의 실질적 소유자 정보를 정부에 신고하도록 한 제도라고 합니다.

* 세금 신고와 관련 없고 IRS에 제출하는 서류가 아닙니다

누가 BOI Report를 제출해야 하나요? (2025년 3월 기준 최신)

기존의 원안을 따르면 실질적으로 소규모의 회사는 거의 대부분 제출대상이었는데요. 2025년 3월 21일, FinCEN은 Corporate Transparency Act 관련 규정을 대폭 수정하는 interim final rule이 발표되면서 U.S. companies와 U.S. persons의 제출이 면제되었습니다. 2025년 3월 21일 기준으로 이번 규정 변경으로 인해 미국에서 설립된 모든 회사와 그 실질적 소유자는 더 이상 FinCEN에 BOI Report를 제출할 의무가 없으며 대상은 외국 회사로 한정되었습니다.

제출 대상 (Reporting Company)	면제되는 경우
외국 법에 따라 설립된 회사 해당 외국 회사가 미국의 주(State) 또는 부족(Tribal) 관할권에서 사업을 하기 위해 등록한 경우 주정부 또는 이에 준하는 기관에 등록 서류를 제출한 외국 회사	미국 법에 따라 설립된 모든 회사 미국에서 설립된 LLC 미국에서 설립된 Corporation 기존에 domestic reporting company로 분류되던 모든 미국 회사 미국 개인(U.S. persons)